内部統制の理念

目　　次

第1編　財務報告に係る内部統制の評価

第1章　経営者・管理責任者の理解のために
1　現代社会におけるリスク管理の重要性 …3
2　内部統制の評価が単純ではない理由-1つの証拠で内部統制全体
　　の有効性は立証できない…4
3　経営そのものである内部統制 …5
4　リスクを内在しやすい取引 …6
5　内部統制は完全ではない …7
6　連結ベースでの評価作業-事業拠点、勘定科目、及びプロセス…8
7　自社グループにおけるリスクの見極め …9
8　有価証券報告書におけるリスク情報 …11
9　投資家を含む利害関係者との対話 …12
10　証券マーケットの成長のために …13
11　すべては自社グループの発展のため …14

第2章　内部統制評価制度の全般的な理解のために
1　基準設定の概要 …16
2　金融商品取引法の理念 …23
3　金融商品取引法が求める財務報告目的 …25
4　内部統制の制度化 …29
5　内部統制の基礎 …35
6　内部統制の評価及び報告 …44
7　財務報告リスク …94
8　内部統制報告書 …100
9　重要な欠陥 ………105
10　アメリカにおける動向 …109
11　将来的な課題 …111

第2編　責任論からみた内部統制の理論と実務

第1章　内部統制が日本に導入された経緯
1　金融商品取引法が内部統制を導入した理由 …117
2　会社法の内部統制システムとは …117
3　日本で内部統制が導入されるに至った経緯 …118
4　2つの内部統制はいずれも経営の手段 …119
5　内部統制とコーポレート・ガバナンス・企業価値との関係…120

第2章　金融商品取引法の内部統制に違反した場合の刑罰と責任
1　金融商品取引法上の内部統制に違反した場合の刑事責任 …123
2　金融商品取引法上の内部統制報告制度に関する民事責任 …124
3　会社法上の責任との関係 …128
4　相続に潜む危険性について …129
5　その他の問題 …131

第3章　会社法における内部統制の実践的意味
1　内部統制システム登場以前の善管注意義務 …132
2　具体的義務としての内部統制システム決定義務 …142
3　内部統制システムの開示義務 ……144

第4章　会社法における内部統制システムの決定事項
1　委員会設置会社における内部統制システムについての決定事項…146
2　監査役設置会社(大会社)における内部統制システムについての
　 決定事項 ……148

第5章　2つの内部統制の関係
1　異質説と同質説 …150
2　異質説 ……150
3　同質説 ……151
4　検討 ……151
5　2つの内部統制についての企業の対応について …152

第6章　具体的な決定事項
1　業務の適正を確保するために必要な体制の整備 …154
2　監査役(監査役会・監査委員会)の職務の執行のため必要な事項 …173

第7章　監査役(会)及び監査委員会の監査
1　相当性についての監査 ……178
2　実務的検討 ……………180

第8章　企業不祥事の際の危機管理体制の構築と運用
1　クライシス発生時に企業体質が現れる ……182
2　クライシス時の対応の成功例(タイレノール事件)…183
3　社会から支持される企業理念の確立 ……184
4　コンプライアンスの意味の再検討 ……186
5　初期対応の重要性 ……188
6　情報の集中化(集中管理)と危機対策本部の設置…189
7　情報を正確に伝える …191
8　謝罪の必要性 …192
9　ぶらさがり取材について…193

第9章　人材の育成と人的リスクマネジメント
1　社内ルールの重要性 …194
2　内部統制の限界 …196

資　料　編　

内部統制報告制度に関するQ&A …201