改訂版　相続・事業承継に強くなる！　事例でわかる税理士のための民事信託

改訂版発刊にあたって


第１章 プロローグ
▷登場人物


第2章 太郎さんの希望を叶える方法を考える
▷山田税理士のひとりごと
1 成年後見制度
2 遺言
3 配偶者居住権
▷山田税理士のひらめき


第3章 信託の基本の「き」を学ぶ
１ 信託法
（1） 信託って、どういう仕組みなの？
（2） どんな特徴があるの？
① 財産管理機能
② 転換機能
③ 倒産隔離機能
（3） 信託はどうやって作るの？
（4） 信託のプランニングをして、財産を受託者に委ねる人：委託者
（5） 信託のプランニングに沿って仕事する人：受託者
（6） 基本は利益を受けるだけの人：受益者
（7） 「健太のお世話信託」の契約書を作ってみる
（8） 帰属権利者って何者？
2 信託税制
（1） 信託税制は多様だ
（2） 信託を設定したら
（3） 信託期間中の利益は？
（4） 受益者を変更したら
（5） 信託が終了したら
（6） 消費税はどうなるの？
3 鈴木太郎さんの願いを叶えるための方法
（1) 山田税理士、遺言信託案を作ってみると
▷山田税理士のひとりごと


第4章 信託のスキームを説明する
１ 信託スキームのプレゼンテーション
２ 顧問先への説明のポイント
（1） 信託の説明は難しい
（2） 民事信託と商事信託の違いは？
（3） 成年後見と信託
（4） 信託がうまくいくかどうかは受託者にかかっている
（5） 大切なのはリスク説明と迅速な状況報告


第5章 信託を作る
１ 遺言信託にするか、遺言代用信託にするか？
（1） 遺言信託と遺言代用信託
（2） 委託者の地位と権利
（3） 委託者の地位の承継と信託終了時の登録免許税
（4） 委託者の権利を第二受益者が承継すると困る問題がある
（5） 不動産取得税の問題
（6） 山田税理士の結論は
２ 信託契約書案を深めていく
（1） 受託者が信託期間中に死亡したらどうなるの？
（2） もし、秋子が太郎より先に死亡したら
（3） 賃借人の引継ぎはどうなるの？ 敷金はどうなるの？
（4） 受益者に対する支払いを原則毎月定額とし、臨時支払のある場合は受託者の判断で決める場合はどうするの？
（5） 信託内借入ができるようにするためにはどうするの？
（6） 山田税理士が信託監督人になるためにはどうするの？
（7） ほんとうに「帰属権利者 高橋春子」だけでいいの？
（8） もし、春子が信託報酬を受け取るためにはどうするの？
３ 信託に詳しい専門家のサポートは必要か？
４ 信託口口座、信託内借入はほんとうにできるのか？
（1） 信託口口座
（2） 信託内借入
５ 上場株式を信託財産にすることができるのか


第6章 信託を運営する
１ スケジューリング
２ 信託の会計と仕訳
（1） 信託の会計の考え方
（2） 開始仕訳と開始貸借対照表
① 建物の受入価額をどうするか
② 土地の受入価額をどうするか
③ 信託元本とは何か
（3） 期間中の取引の仕訳
（4） 第１期（令和７年12月31日期）の損益計算書、貸借対照表
（5） 第２期（令和８年12月31日期）の損益計算書、貸借対照表
（6） 第３期（令和９年６月30 日期）の損益計算書、貸借対照表
３ 受益者の税務と不動産所得の決算書
（1） 太郎の準確定申告書
① 準確定申告の留意点
② 不動産所得の青色申告決算書
③ 信託から生ずる不動産所得の金額に関する明細書
（2） 秋子の青色申告承認申請
（3） 秋子の令和７年の確定申告
① 令和７年の確定申告の留意点
② 不動産所得の青色申告決算書
③ 信託から生ずる不動産所得の金額に関する明細書
（4） 秋子の令和８年の確定申告
① 令和８年の確定申告の留意点
② 不動産所得の青色申告決算書
③ 信託から生ずる不動産所得の金額に関する明細書
（5） 秋子の令和９年の準確定申告
① 令和９年の確定申告の留意点
② 不動産所得の青色申告決算書
③ 信託から生ずる不動産所得の金額に関する明細書
４ 太郎と秋子の相続税申告
（1） 太郎の相続税申告
① 相続税申告の留意点
② 債務控除
③ 小規模宅地等の特例
（2） 秋子の相続税申告
① 相続税申告の留意点
② 債務控除
③ 小規模宅地等の特例
④ 帰属権利者の指定がない場合の問題点
５ 受託者の税務（法定調書の作成）
（1） 信託に関する受益者別（委託者別）調書（令和７年８月31日提出）
（2） 第１期信託の計算書（令和８年１月31日提出）
（3） 第２期信託の計算書（令和９年１月31日提出）
（4） 信託に関する受益者別（委託者別）調書（令和９年７月31日提出）
（5） 第３期信託の計算書（令和10年１月31日提出）


第7章 そして、事件は起こった
１ 冬子がどなりこんできた
▷山田税理士のひとりごと
２ 遺留分の侵害額請求とは
３ 信託の場合の遺留分の侵害額請求は
４ 遺留分減殺請求の判決
▷山田税理士のひとりごと
５ そして数年の歳月が流れました


第8章 エンディング
１ 委託者の希望の実現最大化≠残された家族の幸せの最大化
キーポイント１ 信託の肝は受託者
キーポイント２ 信託の組成は１人で抱え込まない
キーポイント３ 金融機関の対応は必ず事前確認する
キーポイント４ 複雑なスキームは、税リスクも高い
キーポイント５ そんなに難しいなら信託スキームは絶対反対と言うべきか


索引
著者紹介