直面するケース（相談事例）に対し、的確に判断・アドバイスができる、税理士のための実務解説書
| ISBN |
978-4-474-05675-6 |
| 発刊年月日 |
2017-03-07
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| 判型 |
A5判/C2033 |
| ページ数 |
624 |
| 巻数/略称 |
/借地権課税実務 |
| 商品コード |
056754
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借地権課税について、その実態を、①借主、貸主の立場ごとに、②個人と法人とに分類し、さらに借地課税の態様を設定時、設定中、返還時に分けて、所得税、法人税、相続税等関連する税目をすべて含め、具体的なケーススタディとして詳細に解説する。
第１編 借地権課税の概要
第１章 借地権課税の概要
Ⅰ 借地権の定義
Ⅱ 借地権課税の概要
第２編 借地権課税のケース・スタディ
借地権課税のケース別一覧
１ 設定時における権利金の認定課税の有無
２ 継続中における権利金の認定課税の有無
３ 借地権返還時の課税
４ 相続時又は贈与時の評価
５ 使用貸借に係る土地・建物の評価
６ 土地・家屋に対する権利の評価割合
第１章 借地権設定時の課税
第１節 通常の権利金の授受
第２節 不十分な権利金の授受＝相当の地代未満の地代＝
第３節 不十分な権利金の授受＝相当の地代の授受＝
第４節 権利金の授受なし＝相当の地代未満の地代＝無償返還の届出書を提出＝
第５節 権利金の授受なし＝相当の地代未満の地代＝無償返還の届出書未提出＝
第６節 権利金の授受なし＝相当の地代の授受＝無償返還の届出書未提出＝
第７節 使用貸借＝無償返還の届出書未提出＝
第２章 借地権設定中の課税
第１節 相当の地代の引下げ
第２節 不当の地代の据置き
第３節 不十分な地代の値上げ
第４節 借地権の更新等＝更新料の授受＝
第３章 借地権返還時の課税
第１節 有償返還
第２節 無償返還＝借地権者に借地権がある場合＝
第３節 無償返還＝借地権者に借地権がない場合＝
第４節 無償返還＝無償返還の届出がある場合＝
第５節 無償返還＝無償返還が認められる場合＝
第４章 相続時または贈与時の借地権の評価
Ⅰ 通常の権利金の授受があった場合
Ⅱ 不十分な権利金の授受―相当地代未満の地代
Ⅲ 不十分な権利金の授受―相当地代の授受
Ⅳ 権利金の授受なし―相当地代未満の地代の授受―無償返還の届出書提出―
V 権利金の授受なし―相当地代未満の地代の授受―無償返還の届出書未提出―
Ⅵ 使用貸借
第５章 借地権の譲渡
Ⅰ 個人の借地権の譲渡
Ⅱ 法人の借地権の譲渡
Ⅲ オーナーとその会社間で賃貸借している土地の譲渡
Ⅳ 借地権の取得価額
第６章 使用貸借
Ⅰ 使用貸借の意義
Ⅱ 法人と個人の使用貸借
Ⅲ 使用貸借に係る土地の相続税及び贈与税の取扱い
第７章 借地権課税の時系列分析
Ⅰ 通常の権利金の授受,通常の地代の授受のケース
Ⅱ 不十分な権利金の授受,相当の地代未満の地代の授受のケース
Ⅲ 不十分な権利金の授受,相当の地代の授受のケース(返還時は相当の地代未満)
Ⅳ 権利金の授受なし,無償返還の届提出のケース(相当の地代の授受のあるなしは影響なし)
V 権利金の授受なし,相当の地代未満の授受,無償返還の届未提出のケース
Ⅵ 権利金の授受なし,相当の地代の授受あり,無償返還の届未提出のケース
Ⅶ 使用貸借-無償返還の届未提出のケース
Ⅷ 権利金の授受なし,一時使用等(税務署への届出不要)のケース(強固な建物以外の場合)
第３編 借地権課税のワンポイント・アドバイス
第１章 借地権課税のワンポイント・アドバイス
Ⅰ 権利金の税務
Ⅱ 相当の地代
Ⅲ 無償返還の届
Ⅳ 使用貸借
Ⅴ 借地権と所得税
Ⅵ 借地権と法人税
Ⅶ その他
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・複雑な権利関係を立場ごとに分類して、わかりやすいQA方式（ケーススタディ）で解説。
借地権課税について、①借主、貸主の立場ごとに、②個人と法人とに分類し、さらに借地権課税の態様を設定時、設定中、返還時に分けて、具体的なケーススタディとして詳細に解説する。
・ケーススタディごとに、所得税、法人税、相続税等と関連する税目を連携させて解説
・直面する事例の現時点の借地権について、過去に遡ったり、将来に向かって等の時系列分析が行える。
・様々なケーススタディを、マトリックス表にまとめ、調べたいケーススタディがどこに解説されているのか、見つけやすくしている。
・使用貸借における現行通達施行前の経過措置について、国税局ごとに一覧化
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